Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить материальную подписку на захоронения (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: как оформить выплату социального пособия на погребение и как оформить единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью несовершеннолетнего ребенка. (Экспертное заключение, 2024) Документ, подтверждающий оплату услуг по погребению, входящих в гарантийный перечень, с работником организации, обратившимся за выплатой социального пособия на погребение, по истечении месяца со дня смерти несовершеннолетнего ребенка. Согласно представленным документам, стоимость услуг по погребению, оплаченных работником, превышает максимально установленный законом размер. В соответствии с решением директора (оформленным приказом) и на основании заявления работницы ей была выплачена единовременная материальная помощь в размере 20 000 рублей. Сумма социального пособия и материальной помощи была перечислена на банковский счет работницы. Сумма пособия была возвращена ЮФО путем перечисления денег на расчетный счет организации.
Статья: Сложности, возникающие при расторжении договора о смерти работника (С. С. Ливена, Е. Ю. Руденко) («Кадровик-Практик», 2023, n 1) Локальными нормативными актами некоторых работодателей часто предусматривается материальная помощь на похороны работника. В ЛНА обычно оговаривается размер такой помощи, порядок оформления и выплаты, на основании каких документов производится выплата работнику. Такие положения могут также содержаться в коллективных договорах и трудовых контрактах. Выплаты в таких случаях производятся в соответствии с этими документами.
Нормативные акты
15. 06. 2011 N 212 ФССП России Утверждено Положение о выплатах, порядке выплаты единовременных поощрительных выплат, материальной помощи, лицензировании федеральным гражданским служащим единовременных выплат при предоставлении ежегодного пособия. В случае смерти гражданского служащего при наличии экономии фонда оплаты труда по заявлению на имя руководителя Росимущества трехмесячная экономия предоставляется одному из членов его семьи (для руководителя территории) или их руководителям иным гражданским служащим) с копией записи о смерти, на основании документов, подтверждающих родство и расходы на погребение.
Материальная помощь на погребение и подоходный налог с физических лиц
Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника.
Все зависит от общей суммы материальной помощи, полученной работником в календарном году. Кроме того, с суммы такой помощи, превышающей 4 000 рублей в год, взимается подоходный налог с физических лиц (статья 28 Налогового кодекса РФ). Разумеется, при расчете не учитываются суммы помощи, которые в принципе не подлежат налогообложению (например, материальная помощь в связи со смертью члена семьи).
Для наглядности рассмотрим накопление/ненакопление подоходного налога в натуре на примерах.
В 2018 году один сотрудник получил материальную помощь в связи с фрикционной смертью 2 000 его братьев. Никакой другой материальной помощи в течение года работнику не выплачивалось. Поскольку сумма помощи, оказанной работнику, не превысила установленного лимита, отдельный подоходный налог с указанной суммы платить не нужно.
Работнику в 2018 году была выплачена материальная помощь в связи со смертью брата в размере 5 000 руб. Поскольку сумма материальной подписки, выплаченной в связи со смертью родительского родственника, уже превышает необлагаемый лимит, работодатель обязан исчислить подоходный налог с суммы превышения, то есть с 1 000 рублей (5 000 рублей — 4 000 рублей), для физического лица. .
В 2018 году один сотрудник получил материальную помощь в размере 2 000 руб. по сравнению с материальной помощью по лицензии в том же размере в связи со смертью брата или сестры в размере 2 000 руб. Налог на доходы физических лиц платить не нужно, так как общая сумма поддержки, оказанной сотруднику в течение календарного года, не превышает установленного лимита.
Если немного изменить условия последнего примера и предположить, что работник получил материальную помощь на лицензию в размере 5 000 рублей, то налоговый статус кардинально меняется. Получается, что работник получил в общей сложности 7 000 рублей (2 000 рублей + 5 000 рублей). Это означает, что подоходный налог для физических лиц должен быть рассчитан в размере 3 000 рублей (7 000 рублей — 4 000 рублей).
Следует отметить, что в 2012 году Минфин указал, что если родительский родственник умершего не являлся членом семьи работника и не проживал с ним, то материальная помощь, выплаченная в связи с его смертью, не может облагаться налогом на доходы физических лиц в целом. физического лица в целом. Однако письмо Минфина не гарантирует, что проверяемые налоговые органы не обложат излишне выплаченную материальную помощь подоходным налогом. Поэтому при выплате работнику помощи в связи со смертью неродного родственника-родителя в соответствии с Семейным кодексом все же можно учитывать этот порог.
Можно ли включить материальную помощь в налоговые расходы
Материальная помощь, выплачиваемая работнику, не может быть включена в расчет налоговой базы по налогу на прибыль или в расчет налоговой базы в рамках упрощенной системы налогообложения (ст. 270 НК РФ §§ 346.16, 346.16). Статья 346.