Продолжим сегодня тему правильного осуществления сделок профессионалами-фрилансерами. Опять же, эти советы подойдут для любого индивидуального бизнеса, озабоченного тем, как правильно оформлять сделки с клиентами в сфере услуг.
Нужен ли вам договор о сделке с клиентом?
Поскольку составление договора на оказание услуг — дело сугубо индивидуальное, рекомендуется сразу же обратиться к юристу, чтобы он помог составить договор на оказание услуг именно для вашего случая.
Конечно, вы можете найти образцы договоров в интернете и заполнить их самостоятельно. Однако целесообразно потратить время и деньги на специализированного юриста, который сможет помочь вам в этом вопросе.
Опять же, договоры обычно создаются для крупных проектов. Например, если создается дорогостоящий сайт. Это делается для того, чтобы защитить и заказчика, и исполнителя. В таких договорах четко прописаны этапы и график работ. Определяется руководитель и способ разрешения споров. И т. д. и т. п.
Если речь идет о небольшом заказе, то этап с заключением договора можно опустить.
Дело в том, что, согласно Гражданскому кодексу, наличие договора между заказчиком и исполнителем может быть доказано акцептом оферты. Для подрядчика вопрос заключается в направлении оферты заказчику и оплате — акцепте (принятии (акцептовании) оферты).
Иными словами, если вместо договора выставляется счет, заказчик его оплачивает и не подписывает договор, то претензии по законодательству РФ не нарушаются.
Однако для серьезных и дорогостоящих проектов настоятельно рекомендуется заключать договор. Это делается в первую очередь для вашего душевного спокойствия в случае возникновения разногласий.
Акт выполнения задания
Я уже неоднократно писал, что ИП обязан использовать бухгалтерскую программу ИП.
Поэтому на основании счета клиента буквально двумя-тремя щелчками мыши создается состояние в такой программе. Нет необходимости скачивать «интернет-форму» и тем более заполнять ее. О том, как это сделать с помощью программы, читайте в инструкции по применению.
Опять же, акт должен быть продублирован и подписан с обеих сторон (а также заверен печатью).
Часто возникает вопрос, что делать, когда заказчик находится далеко и нет возможности реально обменяться актами. Кроме того, по почте приходят только сканы.
Ответ прост: УСН — не лучшее место для сканирования. На самом деле, если вы находитесь на УСН 6%, вы требуете от своих клиентов отсканировать хотя бы один подписанный акт.
Дело в том, что эти акты нужны для разрешения споров и, как правило, не представляют интереса для налоговых инспекторов. Они и так знают, сколько денег поступило на счет ИП.
Однако для полного спокойствия я рекомендую иметь подписанные акты в оригинале (то есть в распечатанном виде).
Продолжение темы о фрилансерах, которые хотят стать индивидуальными предпринимателями:
Как избежать потери важных новостей об индивидуальном бизнесе и фрилансерах?
Если вы хотите быть в курсе изменений, рекомендуем подписаться на Telegram-канал. Там уже более 10 000 предпринимателей делятся своим опытом.
Новые проекты для подписчиков
Я создал специальный закрытый клуб для подписчиков. Там мы обсуждаем вопросы, связанные с ИП. Я даю очень подробные алгоритмы и инструкции. О моем новом проекте вы можете узнать здесь:
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свой бизнес в качестве ИП или самозанятого, но не знает, с чего начать. И я стараюсь рассказывать о сложных вещах самым простым и понятным языком.
‘Нужен ли мне договор и акт выполненных работ для индивидуального предпринимательства?’
‘Опять же, акт должен быть напечатан в двух экземплярах и подписан с двух сторон’ — а если акт напечатан с одной стороны, зачем его подписывать? Ответ.
Нужно понимать, что обе стороны сделки должны быть подписаны (АКТЫ) заказчиком и исполнителем. (Тот, кто на обеих сторонах листа, подписывать, конечно, не обязан).
Договор ИП может быть признан работой и дополнительным сбором
Верховный суд удовлетворил требование налоговых органов и признал хозяйственный договор с частным предпринимателем договором подряда. В результате компания задолжала дополнительные налоги и заключила договор на оказание услуг, но должна была соблюдать трудовое законодательство. Согласно документам, он оплатил услуги ИП, но сам стал платить зарплату сотрудникам для налоговых органов. Это подразумевает подоходный налог и отчисления в фонд.
Всем индивидуальным компаниям и тем, кто работает с ними по гражданско-правовым договорам, нужно быть осторожнее. Возможно, завтра налоговые органы придут и скажут вам, что вы заказчик, а не подрядчик, работодатель и работник.
Что же произошло?
Предприятие заключило договоры с девятью предпринимателями. На протяжении нескольких лет они предлагали разные услуги: перерабатывали металлолом, ремонтировали автомобили, занимались бухгалтерией и логистикой.
Никто не заполнял заявления о приеме на работу, не просил оплачиваемых больничных и не уходил в отпуск. Не было трудовых книжек и штатных расписаний. Каждый предприниматель платил единый упрощенный налог и отчислял фиксированные взносы на себя. Все законно.
Но потом пришла налоговая и сказала: вы не предприниматели, вы наемные работники. И бизнес на самом деле работает с вами, чтобы экономить на налогах. Мы тоже хотим сэкономить вам на налогах. Обычно вы подписываете договор как индивидуальный предприниматель.
Каждый предприниматель объяснил, что не хочет заключать договоры, работает на себя и вообще против отношений с партнером по бизнесу.
В компании также объяснили, что это упрощенная система налогообложения и не позволяет индивидуальным предпринимателям, которые хотят работать по ГК, платить НДФЛ. И даже если бы он захотел, ему пришлось бы удерживать 13 % с предпринимателей, которые работают абсолютно легально и формально платят в бюджет 6 %. Иными словами, на расходах компании это не сказывается, но люди не могут получать больше, чем им нужно, и причины этого не ясны.
Налоговая инспекция оштрафовала компанию на 280 000 рублей и взыскала почти 800 000 рублей. Несмотря на то что срок давности по некоторым штрафам уже истек, штрафы должны быть уплачены в обязательном порядке. Компания также должна удержать с предпринимателя дополнительный подоходный налог. Если он этого не сделает, налоговая инспекция получит его. Было принято решение, что факт уплаты единого налога по упрощенке не будет учитываться.
Компания не согласилась с этим решением, обжаловала его в суде, дошла до Верховного суда и проиграла. Теперь им придется платить.
Почему налоговые органы признали договор трудовым? Возможно ли это?
Согласно законодательству, гражданско-правовой договор признается трудовым. Это может быть сделано по просьбе работника, по распоряжению надзорного органа или через суд. Орган надзора за трудом может обратиться в суд с требованием о дополнительных выплатах, надбавках или премиях. В качестве альтернативы, например, налоговые органы могут пожелать взыскать подоходный налог, взносы на социальное страхование, штрафы и пени.
Согласно законодательству, вместо трудового договора нельзя заключить гражданско-правовой договор. Трудовой договор должен быть заключен, если стороны заранее понимают, что они являются работодателем и работником, а не заказчиком и исполнителем.
Если суд получает согласие налоговых органов, договор оказания услуг ретроспективно признается трудовым договором. Тогда налоги и штрафы начисляются за весь период сотрудничества с таким бизнесменом. Сам бизнесмен окажется в затруднительном положении.
Итак, все ли договоры, предусмотренные Гражданским кодексом, квалифицируются как трудовые?
Нет, не каждый. Трудовые договоры имеют типичные признаки, которые исследуются налоговыми органами и учитываются судами.
Договор с индивидуальным предпринимателем признается трудовым, если данный предприниматель
И что немаловажно, индивидуальные предприниматели, заключившие гражданско-правовой договор, работают на свою пользу и в своих интересах. А работники по договору подряда выполняют свою работу в интересах компании.
Это примерный перечень. Показания свидетелей и другие доказательства также могут быть приняты во внимание. Если налоговые органы заподозрят, что компания скрывает договорные рабочие отношения с частным предпринимателем, дело может быть передано в суд, и все участники этой коварной системы будут облагаться дополнительными налогами.
Я бизнесмен и плачу 6% от дохода, но не хочу проблем с налоговыми органами. Что мне делать?
Убедитесь, что договор составлен правильно. Не используйте шаблоны из интернета и тщательно объясняйте задачи, которые необходимо выполнить. Постарайтесь исключить любые признаки того, что договор может быть воспринят как трудовой. Если вы не можете сделать это самостоятельно, обратитесь к юристу.
Налоговые органы и суды будут учитывать все обстоятельства. В приведенном выше случае в компании формально работал только один человек, а все отчеты индивидуального предпринимателя велись одновременно через обработчика данных.
Если вы работаете с разными компаниями, оказываете разные услуги и получаете платежи на текущий счет в разное время, то, скорее всего, риска нет.
Однако если у вас есть постоянные клиенты, которые перечисляют ежемесячные платежи в рамках постоянной сделки, налоговые органы могут потрепать вам нервы. На самом деле вы можете ничего не нарушать. Случается, что вы оказываете услуги по крупному проекту, имеете другие заказы и выполняете ту же работу за определенную сумму. Это законно. Вы имеете право работать как индивидуальный бизнес и не платить налог для физических лиц. Однако, возможно, вам придется доказывать свою правоту в суде.
Что работает без индивидуального предпринимательства
Масса решает избавиться от своего гардероба и продает платья на Avito, а Настя шьет джинсы в импровизированном ателье у себя дома. Ни одна из двух девушек не зарегистрирована как ИП и не платит налоги. Одна из них ничего не нарушает, а другая работает с нелегальными компаниями. Кого и как наказывают, вычисляя незаконное предпринимательство и нарушителей?
Что такое незаконное предпринимательство?
Каждый, кто ведет бизнес, должен зарегистрировать его и платить налоги. Чем бы вы ни занимались: шили футболки, пекли торты, красили брови, делали ногти или покрывали стадо в домашних условиях. Если вы берете деньги за товары, рабочие места или услуги, вы — предприниматель.
Предпринимательство — это регулярная продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг с целью получения прибыли (статья 2 Гражданского кодекса Российской Федерации), поэтому тот, кто занимается бизнесом без регистрации (статья 171 Уголовного кодекса Российской Федерации), является незаконным предпринимателем.
Как понять, что вы имеете дело с предпринимательством
1. работа ради прибыли. Цель любого бизнеса — получение прибыли. «Вы бы сделали это, чтобы заработать деньги?». Достаточно задать себе вопрос: «Делаете ли вы это, чтобы заработать деньги? Если да, то вашу работу можно назвать предпринимательством. Важна цель, а не сам факт получения прибыли. Вы можете работать в ущерб себе, но это не значит, что вы не работаете ради прибыли.
2. вы получаете деньги от клиентов на регулярной основе. Поскольку в законе нет четких критериев регулярности, окончательное определение того, работаете ли вы на регулярной основе, остается за налоговыми органами или судами. При этом учитывается частота получения выгоды в течение определенного периода времени и ее размер. В некоторых случаях для установления системы продаж достаточно двух одинаковых сделок в течение года.
3. Вы сами принимаете деловые решения. Например, вы решаете, печь ли торты самому или нанять помощников. Или арендовать швейную машинку и начать шить футболки на заказ. Если вы решаете, что и как вы хотите зарабатывать, и управляете собственным или арендованным оборудованием, вы — предприниматель.
4. рисковать. Вы сознательно идете на риск, поскольку невозможно четко предсказать, получите ли вы прибыль или останетесь в убытке. Допустим, вы продаете китайские товары через социальные сети. В любой момент поставщик может вас подвести. Он может не прислать вам товар, за который вы уже заплатили. В результате вы потеряете деньги и клиентов.
5. устанавливать цены или плату за товары, работы или услуги. Например, если вы делаете маникюр и цена понятна: маникюр без покрытия — 1000 ₽, с покрытием — 2000 ₽, дизайн — от 100 ₽. Это говорит о предпринимательстве. У всего есть своя позиция и своя цена.
6. реализация рекламы. Это говорит только об одном. Это означает, что вы намерены систематически получать прибыль от рекламируемых товаров, работ и услуг. Вы можете давать объявления дома или на автобусной остановке, размещать их в социальных сетях или где угодно и как угодно. Важно, что вы ищете клиентов.
7. Покупайте товары оптом. Это один из видов предпринимательства, если вы заказываете большое количество модных чехлов для смартфонов, чтобы потом перепродать их и заработать больше денег.
8. у вас есть постоянные клиенты. Например, вы решили начать новое хобби — мужские стрижки. Сначала вы приглашаете в качестве моделей друзей, но потом за небольшую плату приходят друзья друзей, и впоследствии оба возвращаются к вам.
9. Арендуйте офис или торговое помещение. Если вы каждые выходные гуляете с фотоаппаратом по лесу или фотографируете друзей на пикнике, это уже хобби. Но арендовать фотостудию и приглашать людей на платные фотосессии имеет смысл только в том случае, если вы подпишете контракт.
Если вы продали что-то один или два раза и получили прибыль, это еще не значит, что вы предприниматель. Однако совокупность факторов может вызвать вопросы у налоговых органов.
Настя, которая шьет одежду на дому, работает ради прибыли, сама принимает решения, рискует, знает цены на свою продукцию, регулярно берет плату с постоянных клиентов и закупает ткани оптом. Он является нелегальным предпринимателем.
Как вычисляется незаконное предпринимательство
Каким бы бизнесом вы ни занимались — запускали воздушные шары в городском парке или делали домашние торты на заказ, — вы рискуете попасть под контроль налоговых органов. Узнайте, как они могут поймать вас на поводке:
1. реклама в социальных сетях. Налоговые органы начинают мониторить социальные сети, чтобы выявить людей, которые ведут бизнес, не декларируя свое индивидуальное предпринимательство. Поэтому фотографии тортов, запущенных в продажу, могут стать основанием для проверки — попросите показать и объяснить.
2. таргетирование клиентов. Часто нелегальных предпринимателей находят после жалоб. Например, в случае шума из квартир хостелов, невыданных чеков или некачественных тортов. Показания покупателя, доказательства оплаты, законы о передаче или договоры об оказании услуг становятся доказательствами для налоговых органов и судов.
3. полицейские рейды. Налоговые органы сами не могут проводить расследования, но они сотрудничают с полицией и прокуратурой, проводя совместные рейды и контролируя рынок. Также привлекаются другие службы: Роспотребнадзор, Антимонопольная служба, Лицензионное управление.
4. налоговые проверки. Налоговые органы могут контролировать каждого, кто платит или должен платить хотя бы один налог. Они имеют право прийти к вам домой с выездной проверкой, чтобы выяснить, нет ли у вас незаконной розничной торговли или незаконного производства.
5. профилактический контроль. Роспотребнадзор проверяет предприятия общественного питания и торговые точки на предмет выявления нарушений санитарных норм и т. д., а также на предмет выявления случайных и незаконных предпринимателей.