При приобретении товаров (работ, услуг) налогоплательщик получает от поставщика основной документ и счет-фактуру с выделением входного НДС. При импорте товаров входной НДС исчисляется по стоимости, отраженной в таможенной декларации. После получения документов входной НДС отражается на счете казначеем.
Таким образом, входной НДС — это налог на налогоплательщика при покупке ТРУ. Он накапливается на счете 19 и в дальнейшем принимается к вычету на условиях, предусмотренных статьей 19 Федерального налогового кодекса РФ.
Что такое скидка по НДС, смотрите здесь.
Принятие к вычету входного НДС — что это такое?
Статья 172 НК РФ требует соблюдения различных условий.
Подробнее об условиях предоставления скидок по НДС читайте в этой статье.
Если эти условия соблюдены, налогоплательщик вправе принять к вычету входной НДС, составив Д-т 68 К-т 19. Этот счет-фактура регистрируется в книге покупок, а сумма НДС классифицируется в разделе 3.
Вы можете ознакомиться со всеми изменениями, касающимися ведомости НДС и процесса заполнения раздела.
Ввод НДС в рамках упрощенной системы налогообложения
Согласно пункту 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются должниками по НДС — исключение составляют лишь платежи по НДС при ввозе товаров и приобретении товаров на территории РФ. (работ, услуг) в рамках простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ). Входной НДС, выставленный по счетам-фактурам на приобретение товаров (работ, услуг), признается расходом упрощенца. Это предусмотрено статьей 346.16 Налогового кодекса РФ.
Подробнее о том, как осудить входной НДС при упрощенной системе налогообложения, см.
Входной и выходной НДС: в чем разница?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из основных налогов в налоговой системе Российской Федерации. Для многих предпринимателей и бухгалтеров понимание основных принципов НДС и различий между входящим и исходящим НДС является необходимым условием успешного ведения бизнеса. В этой статье анализируются основные понятия, связанные с НДС, и объясняются различия между входящим и исходящим НДС.
Все, что нужно знать бухгалтеру по НДС, есть в этом драйвере от экспертов «Главбуха». Пособие помогает субъектам быстро обратиться и найти дополнительный материал по нужной теме. Кроме того, в нем собраны все шаблоны документов, которые могут понадобиться бухгалтеру.
Пример.
Представьте ситуацию: компания «Альфа» приобретает у поставщика сырье на сумму 100 000 рублей с НДС. Поставщик выставляет счет-фактуру, в котором указано, что НДС составляет 20 000 рублей (100 000 * 20%). В данном случае 20 000 рублей — это входной НДС для компании «Альфа».
Входной НДС — это просто
Входной НДС — это налог, который уплачивают предприятия при покупке товаров, работ или услуг у поставщиков. Представьте, что вы владеете магазином и покупаете товары для продажи. Цена этого товара включает НДС, который вы уже заплатили поставщику. Этот налог называется входным НДС. При расчете общей суммы НДС, которую ваша компания должна заплатить государству, он может быть «возвращен» или зачтен.
Пример.
Вы приобрели партию товара на сумму 100 000 рублей, в которой НДС составляет 20 000 рублей. Эти 20 000 рублей — ваш входной НДС. Позже, когда вы продаете эти товары, вы начисляете НДС при продаже. Предположим, вы продали товаров на 150 000 рублей с НДС на общую сумму 25 000 рублей. В результате вы можете отнять входной НДС (20 000 рублей) от исходящего НДС (25 000 рублей) и заплатить государству только разницу — 5 000 рублей.
Пример.
Компания «Альфа» продает покупателю готовый продукт за 150 000 рублей с учетом НДС. В этом случае НДС на выходе составляет 25 000 рублей (150 000 рублей * 20%).
НДС Входной и выходной НДС НДС
Основное различие между входным и выходным НДС заключается в их роли в бухгалтерском и налоговом учете.
Пример.
Вернемся к примеру компании «Альфа». В первом случае, приобретая сырье, компания заплатила НДС с покупок в размере 20 000 рублей. Во втором случае при реализации продукции компания уплатила НДС в размере 25 000 рублей. Таким образом, сумма НДС, уплаченная в бюджет, составляет 5 000 рублей (25 000 — 20 000).
Взаимодействие между входящим и исходящим НДС НДС
Система НДС предусматривает механизм налогового зачета. Это означает, что сумма входного НДС уменьшает сумму выходного НДС, подлежащую уплате в бюджет. Если сумма входного НДС превышает сумму выходного НДС, разница возмещается из бюджета.
Пример.
Компания «Бета» в течение квартала приобрела товары на сумму 200 000 рублей с учетом НДС (входной НДС — 40 000 рублей) и реализовала товары на сумму 300 000 рублей с учетом НДС (выходной НДС — 60 000 рублей). В этом случае компания должна заплатить в бюджет 20 000 рублей (60 000 рублей — 40 000 рублей).
Процессы исчисления и уплаты НДС
Порядок исчисления и уплаты НДС в России регулируется Налоговым кодексом РФ. Согласно действующему законодательству, организации и индивидуальные предприниматели обязаны
НДС для «чайников», подробно рассмотренный в примере
Налог на добавленную стоимость (НДС) может показаться сложным, но давайте объясним его простым языком и на примерах.
Как это работает.
Представьте, что у вас есть кондитерская. Вы покупаете ингредиенты для тортов у поставщиков. Цена этих ингредиентов включает НДС, который вы платите поставщику. Это входной НДС. Когда вы продаете готовые торты клиентам, вы начисляете НДС на сумму продажи. Это выходной НДС.
Пример 1: Покупка и продажа
1. закупки: мука, сахар и другие ингредиенты закуплены на сумму 50 000 рублей. В эту сумму входит НДС 20% (10 000 руб.). Это входной НДС. 2.
Продажа: вы испекли торт и продали его за 80 000 рублей (13 333 рубля) с учетом НДС 20%. Это входной НДС.
Как рассчитывается налог
2. отток входного НДС: 13 333 руб.
Чтобы определить сумму НДС к уплате в бюджет, вычтите входной НДС из выходного НДС.
13, 333 руб. (выходной НДС) — 10, 000 руб. (входной НДС) = 3, 333 руб.
Эту сумму (3 333 руб.) необходимо уплатить в бюджет.
Пример 2: Входной НДС больше выходного НДС
Предположим, что в определенном месяце вы закупили много материалов, но продали мало тортов.
1. покупка: комплектующие на сумму 100 000 рублей, НДС 20% (20 000 рублей). 2.
2. продажа: торт стоимостью 90 000 рублей, НДС 20% (15 000 рублей).
20, 000 рублей (входной НДС) — 15, 000 рублей (выходной НДС) = 5, 000 рублей.
В данном случае разница составляет 5 000 рублей, которые можно зачесть (вернуть) из бюджета.
Понимание разницы между входным и выходным НДС и правильный учет этих операций — важный элемент успешного ведения бизнеса и соблюдения налогового законодательства. Входной НДС уменьшает сумму налога, которую вы должны заплатить в бюджет, а выходной НДС является основой для расчета ваших налоговых обязательств перед государством.
Поэтому правильное управление НДС способствует не только соблюдению законодательства, но и оптимизации финансовых потоков компании. Это важный аспект для всех организаций.
Изменения для бухгалтеров в 2025 году
Эксперты АФК «Система Главбух» составили удобный справочник по всем изменениям в практике, которые ожидаются в 2025 году, и создали серию решений, связанных с налоговой реформой, которые помогут вам справиться со всеми изменениями и оценить вашу будущую налоговую нагрузку.