Подборка наиболее важных документов, релевантных запросу (например, нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов) Учредитель арендует помещение.
Судебная практика
Выбор решения суда от 2022 года: Статья 346.15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ (АО Центр экономических экспертиз «Налоговое и бюджетное право») Как отметил суд, позиция ФНС России признана законной, помещение было сдано налогоплательщиком в аренду или внаем коммерческой организации, учредителем которой он является, в арендованные или сданные в аренду коммерческой организации, учредителем которой он является.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Тема: НДФЛ с доходов гражданина Казахстана, сдающего в аренду нежилое помещение российской организации, единственным учредителем которой он является, по цене ниже рыночной стоимости. (Письмо Минфина России от 4 апреля 2023 г. N 03-04-05/29780) ВОПРОС: Гражданин Казахстана является единственным учредителем российского ООО, а также имеет в собственности нежилое помещение в Москве. Он сдает эти помещения в аренду ООО по ценам ниже рыночных. Как следует уплачивать НДФЛ? Будет ли ООО удерживать налог при выплате арендной платы или он сам будет декларировать доход? Следует ли считать стоимость аренды ниже рыночной?
Статья: Сопоставление доходов и расходов — судебный розыск налогов («Эж-Бухгалтер», 2022, n 44) Основание для доначисления единого налога при УСН, санкций и штрафов за включение дохода от продажи нежилого помещения, исходя из единого налога, уплачиваемого в связи с применением простой системы налогообложения Это было незаконное бездействие индивидуальных предпринимателей. Суд отказал в удовлетворении требования ИП. Нежилое помещение было арендовано или сдано в аренду заявителем — коммерческой организацией-учредителем. Учитывая назначение и эксплуатационные характеристики, доход, полученный налогоплательщиком от продажи нежилого помещения, был непосредственно связан с осуществлением предпринимательской деятельности. Заявитель не продемонстрировал использование имущества для личных нужд, не связанных с бизнесом.
Регулирующий орган.
ФНС России от 5 июля 201019 г. Nса-4-7/8614 Решением Верховного Суда Российской Федерации от 24 мая 201016 г. N 302-кг16-5502 по делу N А74-3836/202 от 2015 г. выводы, изложенные в постановлении, подтверждены. Они установили, что нежилое помещение из состава оперативного имущества не предназначалось для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также суд установил, что помещение было приобретено за счет средств, полученных по кредитному договору, заключенному банком. Предприниматели оплатили кредит и проценты по нему.
Федеральное бюро Российской Федерации 25. 11. 2008 n 127 возврат ответчиком арендованного помещения и принятие его истцом без оговорок, что договор аренды будет действовать до истечения трехмесячного срока, ст. 2 610 ГК РФ, ст. 2 610 ГК РФ, ст. 2 610 ГК РФ, ст. 2 610 ГК РФ, ст. 2 610 ГК РФ свидетельствуют об истечении срока действия договора аренды с момента возврата помещения. О намерении истцов расторгнуть договор с ответчиками свидетельствует и их последующее поведение — они сдали помещение в аренду другим лицам, не дожидаясь окончания срока.
Риски аренды помещений владельцами или управляющими компаний
18. 06. 2021 ПечатьЗакон не запрещает заключать договоры аренды между учредителем организации и самой организацией.
Договор аренды между организацией и ее учредителем должен быть реальным договором с арендной платой не ниже рыночной цены. Если арендная плата по договору не выплачивается или если арендный налог существенно занижен, более чем на 20% от рыночной стоимости, налоговые органы могут признать договор недействительным в судебном порядке, что влечет за собой доначисление налогов, штрафов и пеней. .
Схемы, предусматривающие заключение договоров аренды и безвозмездных уступок, считаются незаконными и известны налоговым органам.
Можно ли заключить договор аренды «с самим собой»
Директор уникального участника (учредитель) может сдать в аренду принадлежащее ему помещение. Запрета на это нет.
Гражданский кодекс РФ это разрешает.
С одной стороны, пункт 3 статьи 182 Гражданского кодекса РФ предусматривает, что представитель не вправе передавать от имени представителя в отношении себя лично. С другой стороны, управляющий является исполнительным органом компании, а не представителем. Поэтому в данном случае пункт 3 статьи 182 (3) Гражданского кодекса РФ «не работает». Директор как исполнительный орган ООО действует от имени общества. Это отменяется пунктом 1 статьи 53 Гражданского кодекса РФ. Данная позиция закреплена в решении Верховного суда РФ от 11 апреля 2006 г. № 9341/05, 12 июня 2005 г. При заключении сделки между ООО и физическим лицом в лице руководителя единственный участник исполняет две разные роли, но которые являются одинаковыми.
Налоговые органы обращают внимание на взаимозависимость
Директор единственного участника (учредителя) может закрыть договор аренды помещения, принадлежащего компании. Однако следует помнить, что этот договор может рассматриваться как соглашение между взаимозависимыми лицами. Пункт 2 статьи 20 Налогового кодекса РФ допускает признание лиц взаимозависимыми, если их отношения могут повлиять на результат сделки. Таким образом, в договорах аренды между организацией и учредителем — физическим лицом не допускается занижение арендной платы более чем на 20 % ниже рыночной стоимости.
Кроме того, если арендная плата слишком высока, ФНС отказывается признавать уплату завышенной части арендной платы за нежилое помещение в составе расходов по налогу на прибыль (постановление ФНС России от 24. 07. 2017 № 306-КГ17-8812).
При нарушении этого правила налоговый орган имеет основания обратиться в суд с заявлением о доначислении налогов, пеней и санкций и требованием о взыскании дополнительных сумм в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 40 НК РФ, налоговые органы вправе контролировать правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами.
Документы, составленные взаимозависимыми лицами, не являются достоверными доказательствами расходов по спорным сделкам при отсутствии иных доказательств.
Проверка договоров аренды собственниками компании.
Если все эти признаки являются существенными, налоговые органы начисляют дополнительные налоги, штрафы и пени, и это дополнительное налоговое решение с большой вероятностью будет утверждено судом.
Также имеет смысл прочитать следующее:
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Аренда и субаренда помещений: права учредителей ООО и налоговые вопросы
Каковы налоговые обязательства мои и моего ООО?
Можно ли сдавать в аренду недвижимость в ООО?
Я являюсь единственным учредителем ООО и (как физическое лицо) должен сдать в аренду ООО (себе) помещение под офис и оборудование. Имею ли я право это сделать, если зарегистрируюсь как индивидуальный предприниматель? Или удобнее арендовать только как физическое лицо?
Можно ли сдавать недвижимость в аренду ООО Ирина
Да, очень даже можно, но по разумной цене, чтобы не вызвать «интерес» налоговых органов.
Вполне вероятно, и более того, очень распространено. Арендовать его могут как ИП, так и индивидуальные предприниматели. Второй вариант, на мой взгляд, удобнее за счет того, что налоговая ставка ниже. В первом случае вы платите НДФЛ 13%, а во втором — УСН (6% — выгоднее использовать эту ставку).
Уважаемая Ирина! Здравствуйте! Если недвижимость не входит в уставной капитал, то можно… Однако, лучше официально закрепить отношения между Вами как физическим лицом и ООО. Лучше, если следующие документы подпишет другой человек (заместитель, главный бухгалтер). От имени ООО.
Ирина, добрый вечер! Для сдачи недвижимости в аренду вам не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Вы можете минимизировать уплату 13% подоходного налога, указав соответствующую цену в договоре аренды.
Однако сильно занижать арендную плату не рекомендуется,
Согласно статье 20 Налогового кодекса РФ.
1. налоговые взаимозависимые лица — физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или финансовый результат деятельности представляемых ими лиц. (09. 07. 1999 N 154-ФЗ) 1) Организация прямо или косвенно участвует в другой организации, и общая доля ее участия превышает 20%. Доля косвенного участия в другой организации через ряд других организаций взаимно определяется как произведение прямого участия в этом ряде организаций (абз. 2) Одно физическое лицо принадлежит другому физическому лицу по должности 3) Лицо может состоять в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновления, опеки и попечительства над детьми и 1. в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации в комиссионном порядке 2. суд может признать лицо взаимозависимым по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если они могут повлиять на результат сделки купли-продажи товаров (работ, услуг).
Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17. 03. 2003 N 71 «О пересмотре в порядке надзора фактического решения суда по делу, связанному с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа (ответчика) о доначислении налога на прибыль, НДС и штрафа в связи с занижением налоговой базы в результате неправильного определения суммы налога. Цель. Ответчик просил суд отказать заявителю в удовлетворении его требования на основании ст. 40 ФНС РФ, указав, что доначисление налога было произведено ею в результате проверки судом правильности применения цены. Ответчик по сделке с взаимозависимым лицом. Рассмотрев дело, суд обратил внимание на следующие моменты В соответствии со статьей 40(2)(i) Закона налоговые органы имеют право проверять правильность применения цен в сделках между взаимозависимыми лицами. В пункте 1 статьи 20 Налогового кодекса перечислены случаи, в которых лицо считается связанной стороной для целей налогообложения. Пункт 2 статьи 20 Закона предоставляет суду право признать лицо взаимозависимым по основаниям, отличным от указанных в пункте 1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результат сделки по реализации товаров. (работ, услуг). Как видно из материалов дела, налоговые органы посчитали заявителя и его оппонента взаимозависимыми лицами на том основании, что учредителями данных организаций являются одни и те же граждане, заинтересованные во взаимодействии организаций и создании благоприятных условий. Условия продажи. Нет по причинам, указанным выше,