Налог ИП при аренде нежилого помещения в 2025 году: полное руководство

15. 03. 2025 письмо от 15. 03. 2025 №.

Отметим, что регулярная сдача в аренду недвижимости (в том числе жилых домов) с целью извлечения прибыли является коммерческой деятельностью и должна быть зарегистрирована в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя (см. определение Кассистеля в Четвертом уголовном суде от 16. 09. По делу 202 1-15429/2021, 2-1129/2020, письмо налоговой службы РФ от 10. 03. 2021 от СД-19-11/143@, решение Арбитражного суда Уральского округа от (24. 08. 2018 № F09-5053/1).

Финансисты отмечают, что налогоплательщик добровольно выбирает тот налоговый режим, который наиболее оптимален для него в отношении его бизнеса, общий или специальный налоговый режим. В зависимости от выбранного режима налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает налог на доходы от сдачи имущества в аренду.

Общая система налогообложения (ОСН)

Данную систему налогообложения применяют ИП, не выбравшие ни один из специальных режимов (УСН, ПСН). Кроме того, при этой системе налогообложения ФНС взимает налог, если обнаружит, что физическое лицо ведет деятельность без регистрации в качестве ИП (подробнее см. здесь). ОСНО имеет самую высокую налоговую нагрузку, так как предполагает уплату НДС по ставке 20 % от налоговой ставки физического лица 13 % (15 %) и налога на прибыль. Индивидуальные предприниматели платят НДС по ставке 13 %, если их доход не превышает 5 млн рублей в год. ИП вправе уменьшить свои доходы на сумму расходов, относящихся к доходам (подробнее здесь), и получить освобождение от уплаты НДС в случае, если их суммарная выручка не превышает 2 млн рублей за три месяца подряд (без учета налога) (см. пункт 1 статьи 145 НК РФ, ст.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Должники на упрощенном режиме налогообложения не платят налог на прибыль, НДС и налог на доходы (ст. 34611, пп. 3, 10, ФЗ РФ, ст. 346.43). Ставка упрощенного налога составляет 6 % по объектам налогообложения «доходы». Такая налоговая ставка предпочтительнее для лизинга имущества, так как при лизинге доходов практически нет. По объектам налогообложения «доходы минус расходы» применяется ставка 15 %, которая может быть снижена законодательством субъектов РФ (подробнее о региональных ставках см. здесь).

Налог на патентный диплом (ПСН)

Индивидуальные предприниматели могут получить патент на аренду помещения (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Патент можно получить на календарный год или несколько месяцев, обратившись в ИФНС по месту жительства (см. пп.5 п.2 ст.346.45 НК РФ).

Важно отметить, что стоимость патента (налог) не зависит от фактического дохода. Это означает, что в период поиска арендатора налог все равно придется заплатить в полном объеме. Для расчета стоимости патента налоговая ставка (6 %) умножается на потенциальный доход и никакие расходы не учитываются (подробнее читайте в статье). Потенциальный годовой доход по регионам в 2025 году смотрите здесь. Рассчитать стоимость собственного патента можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Советуем прочитать: Как найти финансовое положение дважды в аспирантуре: опыт и советы

Налог на профессиональный доход (НДФЛ)

Не все виды аренды облагаются НДФЛ. Сдавать в аренду нерезидентам помещения, в том числе квартиры, при таком режиме налогообложения запрещено (ст. 6 п. 2 § 3 п. 3 Федерального закона от 18. 27. 11 № 422-ФЗ, письмо Минфина России от.

Налог на самозанятых (налог на профессиональный доход) могут платить физические лица и МКП без работников. Порог дохода составляет 2,4 млн рублей в год. Подавать отчеты и вести бухгалтерский учет не требуется. Ставка налога составляет 4% на доходы физических лиц и 6% на доходы организаций и индивидуальных предприятий. Индивидуальные предприниматели не платят подоходный налог и страховые взносы на свой профессиональный доход.

Читайте в статье, что нужно знать при применении EAP. Регистрировать индивидуальных предпринимателей для применения ПСН не нужно (ст. 2, ч. 1, ч. 6 Закона от 27. 11. 2018 № 422-ФЗ).

Судебная практика.

Выбор решения на 2022 год: Статья 227 «Специализированные направления исчисления суммы налога отдельными категориями физических лиц». Налоговый кодекс НК РФ (АО «Центр экономических экспертиз» Налоговое и финансовое право «Капитал „23 НК РФ “Налог на доходы физических лиц» Порядок и условия уплаты налога «Налог на доходы физических лиц» «этих лиц» Суд пришел к выводу, что валовая арендная плата, полученная при сдаче в аренду нежилого помещения, являлась освобожденным имуществом бизнеса. Суд пришел к выводу, что это доход, полученный индивидуальным предпринимателем в результате. Этот доход был полностью отражен индивидуальными предпринимателями в их налоговых декларациях, и налог был уплачен в рамках упрощенного режима налогообложения. Как следствие, у супруги нет оснований удерживать подоходный налог с подотчетного физического лица с сумм, полученных по договору аренды.

Выбор решения в 2023 году: статья 346.43 «Общие положения» главы 346.5 «Патентная система налогообложения» ФНС России, уплачиваемый на основании выданных патентов, исчисляется с учетом площади помещения, фактически находящегося в собственности индивидуального предпринимателя, без уточнения его как объекта указанного строительства или недвижимого имущества, арендуемого индивидуальным предпринимателем.

Статьи, комментарии и ответы на вопросы

Статья: Аренда площадей патентными предпринимателями (доходы, полученные в виде указанных сумм, признаются в составе доходов, полученных этим индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Налог, уплачиваемый налогоплательщиками по налогам.

Регулирующий орган.

‘Изучение правовых позиций, отраженных в судебных актах Верховного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, вынесенных во втором квартале 2019 года по налоговым вопросам’ позволило сделать вывод о том, что, рассмотрев спор, суд пришел к выводу о наличии таких обстоятельств, как Осуществление гражданами предпринимательской деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений с правом владения и продажи без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Российской Федерации с учетом цели и особенностей его деятельности, а также коммерческой и экономической деятельности граждан.

Советуем прочитать: Лекомцев Александр Николаевич (НДС: 250905819837) в реестре юридических лиц

Информационное сообщение Министерства финансов Российской Федерации «Об изменениях в специальной системе налогообложения», с изменениями, внесенными Министерством финансов Российской Федерации «Статьей 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ „Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации“ и статьей 58 от 24. 07. 2009 N 212-ФЗ »О пенсионном обеспечении в Российской Федерации в части страховых взносов, в Фонд социального страхования Российской Федерации, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Виды предпринимательской деятельности, установленные «Федеральным законом об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», дают право индивидуальным предпринимателям уплачивать налог на имущество.

Оттенки налогообложения недвижимости индивидуальных предпринимателей

Упрощенный налоговый режим от освобождения и налогообложения имущества индивидуальных предприятий на упрощенной системе налогообложения не распространяется на торговые и офисные помещения, включенные в перечень земельных ценностей. Налоговый кодекс Российской Федерации.

Если индивидуальный предприниматель имеет право на льготу по упрощенной системе налогообложения, патентам или единому сельскохозяйственному налогу, то она применяется, как правило, на основании заявления, направленного в налоговую инспекцию — по форме, утвержденной приказом № ММВ-7-21/897@. ММВ-7-21/897@ Налоговой службы РФ от 14 ноября 2017 года. Заявление рекомендуется направить в инспекцию до 1 апреля года, следующего за годом, в котором ФНС исчисляет налог. Если заявление не направлено, ФНС может предоставить льготы только при наличии самостоятельной информации о причинах обращения индивидуального предпринимателя.

Более подробную информацию о заявлениях на льготы вы можете скачать здесь.

Таким образом, ИП на упрощенном режиме налогообложения продолжает платить налог на определенное имущество (ст. 378.2 ФЗ РФ). Налогом облагается подземная стоимость объектов, если регион провел их оценку, издал соответствующие нормативные акты, утвердил конкретный перечень этих объектов и индивидуальный предприниматель использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь созданных объектов в течение налогового периода. К таким объектам относятся бизнес-центры, коммерческие и торговые центры, места оказания бытовых услуг и услуг общественного питания.

В некоторых случаях индивидуальные предприниматели вправе рассчитывать на освобождение от уплаты налога на недвижимость. Узнайте в КонсультантПлюс, какие именно льготы есть у ИП. Изучите материалы, которые получили бесплатный доступ в судебную систему.

Подробнее об уплате этого налога на недвижимость читайте здесь.

Налог на недвижимость в ИП: коэффициенты расчета и примеры

Размер налоговой ставки определяется местным органом власти, и ее величина не должна превышать 2%. Налог рассчитывается ИФНС, которая направляет результаты этого расчета индивидуальным предпринимателям в виде ежегодного платежного извещения по окончании предыдущего года. Налог должен быть уплачен в срок, установленный в качестве единого срока уплаты налога на недвижимость физическими лицами до 1 декабря следующего года.

Советуем прочитать: Идеи для комфортных домов

Отдельные категории граждан освобождаются от уплаты налога, даже если ФНС направляет уведомление.

Проиллюстрируем на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости.

ИП Петров владеет складом в Москве площадью 5 кв. м. Предположим, что кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, составляет 304, 634, 318,52 рублей, площадь здания — 2029,6 квадратных метров (77:09:0001015:1064), а коэффициент — 2%.

Сумма налога на недвижимость = 304. 634. 318. 52 х 5 / 2, 029. 6 х 2% = 15. 006 рублей.

Какие налоги платят ИП при сдаче недвижимости в аренду?

Казначейство разъясняет, как индивидуальные предприниматели должны уплачивать налог на аренду имущества.

Если индивидуальный предприниматель использует имущество в коммерческих целях, доход от аренды этого имущества считается доходом от реализации. Налог с этого дохода должен быть уплачен индивидуальным предпринимателем в соответствии с его применимым налоговым статусом.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, то доходы от сдачи имущества в аренду облагаются по упрощенной системе налогообложения. К такому же выводу пришел Минфин, например, из писем от 22. 09. 2021 N 03-11-11/76758, от 26. 08. 2021 N 03-04-05/68971.

Следует также напомнить, что если индивидуальный предприниматель продает нежилое помещение, то он не может использовать его в личных целях, а значит, доход от продажи должен быть уплачен в соответствии с его текущим статусом, а не «личным» подоходным налогом физлица (не «личным» подоходным налогом Верховного суда Нет, не является. 04. 05 . 2022 N41-8332/2021 решение N 305-С22-5666).