Автомобили относятся к недвижимому имуществу, и их продажа облагается налогом. По общему правилу, ставка налога составляет 13% от полученной выручки, но в некоторых случаях налога можно избежать.
Мы поможем вам понять, когда нужно декларировать продажу автомобиля и можно ли уменьшить налоговую базу.
Общие правила
Налог с продажи автомобиля — это сумма, уплаченная в бюджет с полученного дохода. Налоговой базой по закону является (если не подтверждено иное) цена, указанная в договоре купли-продажи. Ставки зависят от того, кто является владельцем автомобиля (физическое или юридическое лицо).
В самом простом варианте, если автомобиль продается за 500 000 рублей, с которых высчитывается налог в размере 13%. Однако на практике все не так однозначно, и сумма не может быть скорректирована.
Одним из основных критериев, влияющих на размер налоговой базы, является срок владения автомобилем.
В случае с транспортными средствами он составляет три года и исчисляется с момента подписания договора купли-продажи, вступления в наследство или получения в дар. По истечении этого срока нет необходимости уведомлять налоговые органы, если владелец транспортного средства всегда существовал в соответствии с PTA.
Если же, например, автомобиль передается в дар через два года, необходимо подать декларацию и заплатить налог. Однако и здесь есть свои нюансы.
В 2022 году владельцы автомобилей будут освобождены от подобных обязательств. Новые правила распространяются только на доходы, полученные от сделок на сумму не более 250 000 рублей.
Если сделка совершается в течение трех лет и сумма дохода превышает 250 000 рублей, у автовладельца есть несколько законных способов уменьшить или свести к нулю налог. Для этого существуют специальные скидки. Однако в этом случае необходимо подать декларацию.
Налоговые расчеты: примеры
Существует два основных механизма, которые могут быть использованы для корректировки налоговой базы
Проверка расходов на приобретение транспортного средства. Для этого необходимо подтвердить расходы на покупку, предоставив в налоговую инспекцию квитанции или старый договор о регистрации транспортного средства (копию можно запросить в ГИБДД).
Скидка 250 000 рублей. Может быть использована при совершении нескольких сделок одновременно (при продаже двух и более автомобилей), один раз в год на каждую. Для применения скидки не требуется никаких дополнительных документов.
Рассмотрим, как рассчитывается налог с продажи автомобиля на примере обычной ситуации.
Прибыль от продажи
В 2021 году гражданин продал автомобиль за 500 000 рублей, а в 2020 году купил его за 400 000 рублей (то есть трехлетний срок не истек). Если на руках остался договор с банком, чек от автосалона или рукописный договор купли-продажи, гражданин может воспользоваться вычетом подтвержденных расходов.
Тип: расчет на основе цены продажи — цены покупки = налогооблагаемый доход. В приведенном примере сумма налога составляет: — 500 000 руб. -400 000 РУБ. = 10 000 рублей. Налог по ставке 13% составляет 13 000 рублей.
Если автомобиль продается по той же цене, по которой был приобретен (или по более низкой), то налоговая база равна нулю, и продавец снимает с себя налоговые обязательства. Кроме того, после трех лет владения автомобилем платить ничего не нужно.
Использование скидок
Если рынок не подтвержден, используется скидка в размере 250 000 рублей.
В этом случае применяется тип: цена продажи — налоговый вычет = налогооблагаемый доход. В приведенном примере это 500 000 рублей. -250 000 руб. = 250 тыс. руб. Сумма налога по ставке 13% составляет 32 500 руб.
Если автовладелец продает два автомобиля в течение одного года, то к двум сделкам можно применить скидку в размере 250 000 рублей. В этом случае налоговая база рассчитывается следующим образом. (цена продажи одного автомобиля + двух автомобилей) — 250 000 рублей.
Унаследованные/подаренные автомобили.
Автомобили могут быть переданы по предыдущему договору либо в порядке наследования, либо в порядке дарения. В двух последних случаях владелец не тратится на покупку, но должен заплатить налоги при продаже.
Например, один сын в 2021 году унаследовал автомобиль от отца или матери. Он почти продал его за 500 000 рублей. Таким образом, сделка состоялась тремя годами ранее. Это означает, что с этой суммы удерживается налог.
Однако наследники могут скорректировать налоговую базу, предоставив чеки и доказательства, подтверждающие произведенные наследниками расходы (цена продажи — цена покупки). При их отсутствии также сохраняется возможность получения скидки в размере 250 000 рублей.
При продаже автомобиля на условиях дарения расчет налоговой базы зависит от степени родства. В случае с близкими родственниками действуют все описанные ранее механизмы. Если дарственную на автомобиль пишет друг или дядя, скидку использовать нельзя. В этом случае налоговая база может быть уменьшена на сумму налога, уплаченного при получении подарка.
При передаче в обмен
Сдача старого автомобиля в автосалон для покупки нового (trade-in) часто рассматривается как обмен, предполагающий доплату. В этом случае, как поясняет налоговая служба, к договору мены (если он был заключен) применяются те же правила купли-продажи и рыночные правила. Однако на практике при передаче автомобиля покупателю заключается договор мены.
Как правило, выкупная цена при обмене не превышает первоначальной стоимости автомобиля. Если владелец автомобиля решает «принять поставку» нового автомобиля до истечения трехлетнего периода, о такой продаже необходимо сообщить.
Предположим, что автомобиль передается в обмен на новый автомобиль через год после покупки. Автосалон получил 700 000 рублей за автомобиль, но изначально он был куплен за 1 млн рублей. Таким образом, сумма уплаченного налога будет равна нулю, но декларацию необходимо подать.
Должна ли быть занижена стоимость автомобиля?
Бывают случаи, когда покупатель или продавец может попытаться уменьшить реальную стоимость автомобиля в договоре. Как правило, к таким уловкам прибегают перекупщики, чтобы избежать уплаты налога при последующей продаже автомобиля. Однако для простого продавца или покупателя с существующими методами корректировки налога такие действия просто бессмысленны.
Для покупателей опасность таких манипуляций особенно велика. Согласившись занизить стоимость автомобиля, они должны знать, следует ли им занижать стоимость или платить налог при последующих продажах.