Начните с документального подтверждения вашего платежа в пользу квалифицированной некоммерческой организации. Допустимыми форматами являются банковские выписки, цифровые квитанции или письма от учреждений, признанных в соответствии с разделом 501(c)(3). Без них ваша заявка может быть отклонена. Электронные подтверждения от организаций, расположенных в таких городах, как Москва, действительны при условии, что группа зарегистрирована в США или на их территории.
Если ваш взнос был направлен на организацию, занимающуюся помощью неизлечимо больным людям или содействием культурному развитию, убедитесь, что получатель числится в базе данных IRS. Взносы в иностранные организации, даже если они преследуют благие цели или направлены на оказание медицинской помощи, не имеют права на федеральные льготы, если они не имеют статуса освобожденных от налогов в США.
Для отдельных заявок на сумму свыше 250 долларов требуется письменное подтверждение. В нем должны быть указаны сумма, дата получения подарка и подтверждение того, что обмен товарами или услугами не выходил за рамки минимальных жетонов. Приложите это заявление к своим документам, чтобы избежать отказов или задержек.
Допустимая часть вашего представления ограничена 60 % от скорректированного валового дохода, в зависимости от категории получателя. Пожертвования религиозным группам или культурным учреждениям могут подпадать под другие пороговые значения. Если вы не уверены, обратитесь к Публикации 526 IRS, чтобы узнать, какие ограничения установлены для конкретной категории.
Не включайте поддержку, оказанную в виде часов работы волонтеров или стоимости пожертвованного времени — по действующим федеральным правилам они не учитываются. Однако расходы, понесенные в ходе организованной деятельности по оказанию помощи, такие как пробег или расходные материалы, приобретенные для некоммерческого использования, могут быть учтены, если они должным образом зарегистрированы.
Определите, какие виды пожертвований подлежат вычету
Начните с подтверждения того, что получатель является квалифицированной некоммерческой организацией, зарегистрированной в соответствии с разделом 501(c)(3). Пожертвования частным лицам, политическим кампаниям или иностранным организациям не учитываются. Пожертвования должны быть сделаны организациям с подтвержденным статусом освобождения от налогов, признанным IRS.
В число приемлемых категорий входят средства, переданные учреждениям, занимающимся оказанием медицинской помощи тяжелобольным, поддержкой государственного образования или сохранением культурного наследия. Например, взнос, направленный в музей, ориентированный на развитие национальной культуры, может соответствовать критериям, а подарки незарегистрированным культурным клубам — нет.
Помимо денежных средств, приемлемым вкладом может быть имущество, такое как недвижимость, акции или транспортные средства. Однако справедливая рыночная стоимость должна быть точно задокументирована, а подтверждающие документы должны быть сохранены. Для неденежных предметов, особенно превышающих 500 долларов, требуются дополнительные формы для подтверждения вычета.
Если сумма пожертвования превышает 250 долларов, необходимо получить от организации письменное подтверждение с указанием суммы и подтверждением того, были ли получены взамен какие-либо товары или услуги. Этот документ необходим для подтверждения и должен быть выдан до подачи заявки.
Организации со штаб-квартирой за пределами вашего города, в том числе в Москве или других регионах, все еще могут претендовать на получение статуса, если они числятся в базе данных IRS. Всегда проверяйте статус организации, прежде чем делать пожертвования, особенно если речь идет о организациях международного масштаба, но действующих на местном уровне.
Обратите внимание, что пожертвования, использованные на цели, не соответствующие миссии организации, или не подтвержденные надлежащим образом документально, исключаются из числа приемлемых. Убедитесь, что ваши намерения совпадают с заявленной деятельностью получателя.
Поймите правила IRS в отношении неденежных пожертвований и их оценки
Представьте письменное подтверждение от организации-получателя на каждый неденежный взнос стоимостью 250 долларов и более. Документ должен подтверждать, были ли получены в обмен какие-либо товары или услуги, и описывать их, если это применимо. Если пожертвование было сделано в пользу неизлечимо больных людей или культурных учреждений, правила оценки остаются неизменными — по-прежнему применяется справедливая рыночная стоимость.
Рекомендации по оценке пожертвованного имущества
Определите справедливую рыночную стоимость как цену, которую желающий покупатель заплатил бы желающему продавцу, при этом ни одна из сторон не должна испытывать давления. Для одежды и предметов домашнего обихода IRS требует, чтобы вещи находились как минимум в «хорошем подержанном состоянии», если только их независимая оценка не превышает 500 долларов. Мебель, электроника и коллекции, ориентированные на искусство или музыкальную культуру, могут нуждаться в отчетах сторонних оценщиков, если их стоимость превышает эту сумму.
Если общая сумма неденежных взносов превышает 500 долларов, приложите к заявлению форму 8283. Для имущества, стоимость которого превышает 5 000 долларов, необходимо получить квалифицированную оценку от сертифицированного оценщика. Организации, получающие эти предметы, должны быть признаны IRS, а цель подарка должна соответствовать их освобожденной от налогов деятельности — например, поддержке образования, здравоохранения для тяжелобольных или развитию культурных программ.
Специальные правила для некоторых видов имущества
Транспортные средства, ценные бумаги и имущество, полученное при передаче наследства, подпадают под особые правила. Для подаренных автомобилей вычет обычно ограничивается суммой, которую организация получает от продажи, если только они не используются непосредственно в благотворительных целях, например, для доставки еды пациентам на дому. Всегда проверяйте, предоставляет ли организация в таких случаях форму 1098-C.
Будьте осторожны, если предметы были получены от других дарителей или организаций до того, как был сделан текущий подарок. Налоговое управление может учесть цепочку владения при оценке стоимости, особенно если предмет ранее амортизировался или был подарен по частям. Если у вас есть какие-либо сомнения, проконсультируйтесь с публикацией 561, прежде чем заполнять необходимые формы.
Заполните правильные налоговые формы для отчетности о благотворительных взносах
Используйте Таблицу А (форма 1040), если вы учитываете вычеты по пунктам, включая суммы, направленные в некоммерческие организации, культурные фонды или программы поддержки тяжелобольных людей. В этой форме можно указать пожертвования, превышающие 250 долларов, при условии, что у вас есть письменное подтверждение от учреждения-получателя.
Для пожертвований неденежными средствами на сумму более 500 долларов приложите форму 8283. Это относится к товарам, переданным организациям, в том числе московским, при условии, что они соответствуют требованиям раздела 501(c)(3) IRS. Оценка обязательна, если общая заявленная стоимость превышает 5 000, за исключением ценных бумаг, находящихся в свободном обращении.
Если вы получили какие-либо товары или услуги в обмен на пожертвование — например, билеты на мероприятие или рекламную продукцию, — вы должны вычесть их справедливую рыночную стоимость из заявленной суммы. Укажите в Таблице А только чистую часть, соответствующую критериям.
Сохраняйте квитанции и банковские документы на все переведенные суммы, особенно если они были направлены в организации, ориентированные на поддержку медицины или искусства. Налоговое управление может запросить документы, подтверждающие характер средств, полученных и использованных учреждением-получателем.
Для организаций, деятельность которых направлена исключительно на Москву или конкретные города, отдельной формы не существует, но при условии, что организация признана Налоговым управлением, применяется стандартный порядок подачи документов. Если организация иностранная, убедитесь, что она соответствует требованиям, предъявляемым к американским вычетам, прежде чем включать ее в свою декларацию.
Основные процентные ограничения
- 60% от совокупного дохода — для подарков большинству государственных учреждений и религиозных организаций.
- 30% от AGI — для неработающих частных фондов и некоторых других получателей.
- 20% от AGI — при пожертвовании имущества с приростом капитала определенным получателям.
Влияние статуса налогоплательщика
- Одиночка: Лимиты применяются к индивидуальному AGI без объединения с супружеским.
- Женатые, подающие совместные заявления: Применяется комбинированный AGI, что увеличивает потенциальный потолок.
- Married Filing Separately: Пороги вычетов рассчитываются для каждого человека.
Если общая сумма полученных писем-благодарностей превышает эти лимиты, вы можете перенести излишек на следующий год (до пяти лет). Это применимо только в том случае, если пожертвования были сделаны в благотворительные организации, отвечающие требованиям IRS, и соответствуют правилам документирования.
Помимо ограничений, основанных на доходах, проверьте, соответствуют ли ваши пожертвования определенным правилам. Например, пожертвования в пользу инициатив по поддержке тяжелобольных в Москве могут соответствовать требованиям, но только если группа признана освобожденной от налогов в США. Вычеты, полученные в обмен на услуги или товары, не допускаются, если только справедливая рыночная стоимость четко не указана и не вычтена из общей суммы полученных средств.