Система налогообложения «подоходный налог с ямы» действует на всей территории страны. По данным Федеральной налоговой службы, с июня 2021 года на этот специальный налоговый режим перешли 2,5 миллиона физических лиц и индивидуальных предпринимателей. И это число продолжает расти. Ежедневно в качестве самозанятых регистрируются около 55 000 человек. Для сравнения, по официальным данным, в марте 2020 года насчитывалось около 500 000 самозанятых.
Основными видами деятельности самозанятых являются услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, репетиторство, ремонт, маркетинг и IT-услуги.
В этой статье мы собрали ответы на актуальные вопросы по применению ЕАП (ответы на другие вопросы можно найти в подборке статей «Для самозанятых — подробно»).
Человек не может применять НПА (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422 фз):
Могут ли участники ООО стать индивидуальными предпринимателями?
Да. Налоговый режим НПА не содержит ограничений по применению лицами, являющимися учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.
Существуют ли ограничения по размеру ежемесячного дохода для самозанятых лиц?
Ограничений по размеру ежемесячного дохода нет. Важно сохранить общее ограничение на размер годового дохода — он не должен превышать 2,4 млн рублей. Если доход превышает годовой лимит, самозанятому придется платить налоги, предусмотренные другими налоговыми режимами.
Например, в феврале он может получить 600 000 рублей, в марте — 50 000 рублей, в апреле — 0 рублей. Главное — не превысить годовой лимит.
Известно, что годовой доход самозанятых ограничен 2,4 млн рублей. Годы, которые считаются годами: что такое календарный год или год с момента регистрации?
Календарный год считается годом независимо от даты регистрации. Это прямо определено в статье 4 § 4 § 2 § 2 § 2 § 2 § 8 Федерального закона. 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.
Кто будет облагаться налогом, если нет дохода?
Нет дохода — нет налога. Индивидуальные предприниматели платят налог только с доходов, полученных за работу. Если в течение месяца доход не был получен, то за «неактивные» дни нужно заплатить налог.
Вам не нужно ничего рассчитывать самостоятельно. Применение налоговых вычетов, бухгалтерский контроль налоговых ставок, управление лимитами доходов и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Самозанятые обязаны предъявлять чеки, подтверждающие деятельность, облагаемую подоходным налогом, от своей внештатной профессии.
Когда самозанятые должны платить подоходный?
Самозанятые лица платят налог один раз в месяц. В течение месяца самозанятое лицо отражает информацию о доходах в приложении «Мой налог», налоговая служба сама рассчитывает сумму налога и отправляет подтверждение оплаты в течение 12 числа следующего месяца. Налог должен быть уплачен до 25 числа того же месяца.
Должны ли самозанятые лица подавать декларацию в налоговую инспекцию?
Самозанятые лица не обязаны подавать налоговую декларацию. Налоговые органы автоматически рассчитывают налог на основании чека самозанятого лица.
Нужно ли самозанятому открывать отдельный банковский счет?
Открывать отдельный банковский счет не нужно. Самозанятые могут использовать обычный счет физического лица в любом российском банке.
Чтобы упростить уплату налогов, индивидуальные предприниматели могут подключить свою банковскую карту к приложению «Мой налог» и согласовать автоматические платежи. Согласно официальному описанию, автоматические платежи предлагаются только для уплаты налогов профессионалам. ФНС не отслеживает операции по этим карточным счетам.
Как налоговый орган определяет, какие переводы поступают за услуги, а какие, например, за родственника или коллегу?
Люди, перешедшие на систему налогообложения НДФЛ, в своем приложении «Мой налог» описывают только доходы, полученные в результате деятельности в качестве фрилансера. Они не загружают чеки на получение наличных от родственников, друзей или коллег.
Однако обратите внимание: вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого как в приложении «Мой налог», так и на соответствующей банковской платформе. В этих случаях, как поясняет Федеральная налоговая служба, банки могут автоматически рассматривать все поступления на привязанные карты как налогооблагаемый доход.
Какие санкции предусмотрены за нарушение порядка и сроков направления информации в налоговые органы?
Нарушение наказывается штрафом в размере 20 % от исчисленной суммы. При повторном нарушении в течение шести месяцев штраф равен исчисленной сумме (статья 129.13 Налогового кодекса РФ). Минимальный размер штрафа не установлен.
Например, если человек не представил сведения о расчете на сумму 500 рублей, штраф составит 100 рублей (при условии, что это не повторное нарушение).
Обязаны ли индивидуальные предприниматели использовать кассовый аппарат?
Использование кассового аппарата не является обязательным. Чеки можно создавать через приложение «Мои налоги» на мобильном телефоне.
Могут ли самозанятые нанимать работников?
Индивидуальным предпринимателям не разрешается нанимать работников. Однако они могут заключать договоры найма или оказания услуг.
Могу ли я совмещать работу по договору самозанятости?
Да, можно совмещать работу по договору о самозанятости. Например, можно работать дизайнером по трудовому договору и в то же время сдавать квартиру в аренду как индивидуальный предприниматель. При этом зарплата не учитывается при расчете налога. Стаж работы не прерывается.
В то же время самозанятость может совпадать с работой по трудовому договору.
Может ли самозанятый человек одновременно заниматься разными видами деятельности?
Да, самозанятые лица могут одновременно заниматься разными видами деятельности. Самозанятые не ограничены в количестве видов деятельности. Например, они могут одновременно писать тексты, сдавать квартиру в аренду или шить одежду на заказ.
Могут ли ИП совмещать налоговые режимы с другими налоговыми режимами?
Нет. Налоговый режим ЕДФ не распространяется на лиц, в отношении которых применялся налоговый режим ЕДФ. Лица, применяющие другие специальные налоговые режимы или занимающиеся предпринимательской деятельностью, не имеют права применять налоговый режим EDF в отношении своих доходов, облагаемых налогом.
Оплачиваются ли больничные листы при самостоятельной занятости?
Нет. Самозанятые лица не обязаны оплачивать страховку. Самозанятые лица не обязаны платить страховые взносы, поэтому временные пособия по нетрудоспособности не выплачиваются. Однако самозанятые могут иметь необязательный полис медицинского страхования и получать страховые выплаты, если они становятся нетрудоспособными.
Если человек работает на себя, есть ли у него имущество?
Самозанятость не влияет на статус человека с инвалидностью и выплаты, связанные с этим режимом. Основанием для этих выплат является наличие инвалидности, которая не зависит от трудовой деятельности человека (наличие или отсутствие работы).
Однако следует учитывать, что право на компенсацию по уходу за детьми-инвалидами или инвалидами I группы имеют только официально безработные (Постановление Правительства РФ № 397 от 2 мая 2013 года и Постановление № 343 от 4 июня 2007 года). Самозанятость не является безработицей.
Если пенсионер получает социальную доплату к пенсии, как влияет его деятельность в качестве индивидуального предпринимателя?
Если материальное обеспечение пенсионера не соответствует прожиточному минимуму, он имеет право на социальную доплату к пенсии. При этом данная доплата не выплачивается в период работы или иной деятельности, по которой гражданин имеет право на обязательное пенсионное страхование.
Однако самозанятые лица освобождены от уплаты обязательных страховых взносов, а пенсионное страхование является необязательным. Поэтому, если самозанятый пенсионер добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, он не теряет право на социальную прибавку к пенсии.
Самозанятость в рамках комиссии: правила и возможности
‘Как правильно сочетать самозанятость с договором комиссии? Должен ли я отказаться от договора комиссии или могу продолжать его выполнять? Какие правила важно учитывать, когда я работаю как самозанятый и выполняю повышенные гарантийные обязательства?»
Айк и самозанятый одновременно: отказ от других специальных налоговых режимов
Самозанятые лица не могут одновременно платить НДФЛ и облагаться другими специальными режимами (упрощенный налоговый режим, патенты, единый сельскохозяйственный налог). В течение одного месяца после регистрации самозанятости необходимо отказаться от других специальных режимов.
После регистрации самозанятости индивидуальный предприниматель должен в течение месяца подать в налоговую инспекцию уведомление об отказе от специального налогового статуса. Особые процедуры применяются, если индивидуальный предприниматель до начала самозанятости использовал упрощенную систему налогообложения. Самозанятые лица могут зарегистрироваться после окончания срока действия патента. Чтобы ускорить переход на НДД, необходимо подать в Департамент налоговых расследований заявление о приостановлении деятельности на основе патента.
Чтобы отказаться от предыдущего специального статуса, необходимо подать одно из следующих уведомлений
Если помимо самозанятости индивидуальный предприниматель осуществляет иные виды деятельности, не входящие в сферу действия НПА, он обязан уплачивать НДФЛ со своих доходов. Уплата налога по специальным системам, таким как упрощенная система налогообложения, невозможна.
Совмещение ИП и самозанятости: не нанимать работников
Граждане могут платить НДФЛ только в том случае, если они продают товары, работы или услуги собственного производства. При этом соблюдаются следующие запреты.
Если до перехода на НПД у индивидуального предпринимателя были работники, то перед регистрацией в качестве самозанятого их необходимо официально уволить. В этом случае увольнение в связи с прекращением деятельности ИП не подходит, так как предприниматель продолжает вести бизнес, несмотря на изменение должности. Увольнение должно быть оформлено по инициативе работника, по соглашению сторон или по собственному желанию.
Совмещение ИП и самозанятости: соблюдение лимитов доходов
Доход от самозанятости не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Это значительно ниже, чем пороги, установленные для других специальных схем. Индивидуальные предприниматели должны соблюдать пониженные пороги, чтобы «не попасть» под общий налоговый режим.
Если они потеряют право на применение НПД и перейдут на ОСНО, предпринимателям придется платить НДФЛ 13% и НДС 20%. Общий налоговый режим должен действовать до конца года. Только с 1 января следующего года ИП сможет перейти на один из специальных налоговых режимов.
Как ИП может стать самозанятым
Чтобы стать самозанятым, предпринимателю необходимо выполнить следующие действия
Если ИП использовал ОСНО до перехода на самозанятость, подавать заявление на отмену предыдущего налогового режима не нужно.
Можно ли одновременно вести индивидуальную предпринимательскую деятельность?
Изменения в бухгалтерском учете в 2024 году
Редакция журнала «Главбух» написала статью о том, какие изменения ждут бухгалтеров в ближайшем будущем. А эксперты системы «Главбух» составили удобный гид по всем изменениям в вашей работе, которые планируются в 2024 году. Изменения очень приятные! Статья и водители помогут вам быстро разобраться в новых правилах. Не упустите ничего важного и работайте без штрафов.