В 2025 году значительные изменения в налогообложении коммерческой недвижимости затронут как физических, так и юридических лиц. В зависимости от того, как используется недвижимость, налоговые ставки и метод расчета могут существенно отличаться. Например, использование недвижимости для предпринимательской деятельности или сдачи помещений в аренду приведет к возникновению иных налоговых обязательств по сравнению с личным использованием. И физические лица, и организации должны понимать новые правила, чтобы избежать ненужных обязательств.
Для физических лиц основные изменения коснутся порядка исчисления налога с продаж и налогообложения доходов от операций с недвижимостью. В частности, продажа недвижимости теперь будет облагаться более строгим налогом как с точки зрения налога на доходы физических лиц (НДФЛ), так и с точки зрения налога на добавленную стоимость (НДС). При продаже коммерческой недвижимости метод декларирования доходов и вычета расходов также будет зависеть от того, как использовалась недвижимость до продажи.
Юридическим лицам следует ожидать изменений в порядке декларирования доходов от продажи недвижимости. Организации должны будут указывать подробные данные как о покупке, так и о продаже недвижимости, особенно если речь идет о нескольких объектах или сделках с высокой стоимостью. Это изменение в отчетности может повлиять на корпоративный налог на прибыль и другие соответствующие обязательства, требуя от организаций вести тщательный учет как приобретений, так и выбытий.
Важно понимать, что использование недвижимости — в коммерческих целях, для сдачи в аренду или продажи — напрямую влияет на расчет налога. В некоторых случаях подоходный налог может быть уменьшен за счет определенных вычетов, но это зависит от конкретных условий использования и вида имущества. Независимо от того, являетесь ли вы физическим или юридическим лицом, важно быть в курсе пересмотренных правил и соблюдать обновленные процедуры, чтобы избежать возможных штрафов.
Налоговые платежи для владельцев недвижимости: Индивидуальные предприниматели и юридические лица
Индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица должны соблюдать разные процедуры при уплате налогов с доходов от продажи недвижимости. ИП уплачивает подоходный налог (НДФЛ) с продажи имущества как физическое лицо. Например, при продаже недвижимости ИП облагается налогом исходя из полученного дохода, при этом ставка налога для резидентов составляет 13%. Однако налоговое бремя может меняться, если ИП применяет особые налоговые режимы, например, упрощенную систему налогообложения.
Налоговые платежи для юридических лиц
Юридические лица, в свою очередь, платят налоги с дохода, полученного от продажи недвижимости, в соответствии с общей системой налогообложения. К ним относится налог на прибыль, который рассчитывается исходя из общей суммы выручки за вычетом допустимых расходов. Ставка налога на прибыль для юридических лиц составляет 20 %, но она может быть снижена в зависимости от региона и условий налогообложения компании. Кроме того, на расчет налога влияет способ использования имущества. Например, если юридическое лицо сдает в аренду коммерческую недвижимость, оно будет платить НДС с дохода от аренды. Этот аспект налогообложения является более сложным из-за разнообразия потенциальных вычетов и кредитов, доступных юридическим лицам.
Разница в налогообложении в зависимости от использования имущества
Использование недвижимости определяет налоговые обязательства как для ИП, так и для юридических лиц. Хотя и те, и другие могут облагаться налогом на доход от продажи или аренды недвижимости, характер сделки и форма собственности влияют на конкретные расчеты. Например, ИП, продающий недвижимость, может заплатить меньше налогов по сравнению с юридическим лицом, особенно когда речь идет о вычетах расходов, связанных с продажей или эксплуатацией недвижимости. Юридические лица обладают большей гибкостью в вычете расходов, связанных с бизнесом, например, расходов на содержание или ремонт, что снижает общий налогооблагаемый доход.
Для индивидуальных владельцев (физических лиц)
Физические лица, владеющие недвижимостью, должны платить налог в зависимости от дохода или стоимости имущества. Обычно срок уплаты налога — до 15 июля каждого года, если местные власти не устанавливают иных сроков. В случае продажи недвижимости налог уплачивается в те же сроки, что и подоходный налог, как правило, в течение года после совершения сделки.
Для юридических лиц (организаций и ИП)
Юридические лица обязаны уплачивать налог на коммерческую недвижимость в зависимости от дохода, полученного от сдачи или продажи недвижимости. Сроки уплаты могут варьироваться в зависимости от структуры организации и ее финансового года. В большинстве случаев организации должны произвести налоговые платежи до 31 марта за предыдущий год. Особые условия могут применяться в случае продажи недвижимости, когда налоги должны быть уплачены в установленный срок после совершения сделки.
Владельцам недвижимости важно быть в курсе сроков и обеспечивать соблюдение местных налоговых правил, чтобы избежать штрафов и пеней.
Примеры коммерческой недвижимости: Что квалифицируется как коммерческая недвижимость?
Важно понимать, что квалифицируется как коммерческая недвижимость для целей налогообложения. В зависимости от использования и характера владения различные виды недвижимости могут быть классифицированы как коммерческие. Приведем несколько примеров, чтобы прояснить, что к ней относится:
- Офисные здания: любая недвижимость, используемая для ведения бизнеса организациями, в том числе корпорациями, юридическими и консалтинговыми фирмами. Продажа такой недвижимости регулируется особыми налоговыми правилами, и владельцам необходимо соблюдать порядок уплаты налогов.
- Торговые площади : Магазины, торговые центры и другие помещения, предназначенные для продажи товаров или услуг. Доход, полученный от продаж в этих помещениях, считается налогооблагаемым, и налоги должны уплачиваться в соответствии с законодательной базой для таких сделок.
- Промышленная недвижимость : Склады, фабрики и другие объекты, используемые для производства или хранения. В зависимости от доходов, получаемых от этих объектов, юридические и физические лица облагаются различными налогами.
- Многоквартирные жилые дома: при определенных обстоятельствах жилые дома с более чем определенным количеством единиц могут считаться коммерческими, особенно если они используются для получения дохода от аренды. Такая недвижимость облагается налогом в зависимости от получаемого дохода.
- Многофункциональная недвижимость: Недвижимость, сочетающая коммерческое и жилое использование. Например, здание с магазинами на нижних этажах и квартирами на верхних может подпадать под эту классификацию. Налоги зависят от соотношения коммерческого и жилого использования.
Необходимо установить, классифицируется ли недвижимость как предназначенная для личного пользования или приносящая доход. Для юридических лиц ставка налога зависит от дохода от недвижимости, в то время как физические лица (индивидуальные предприниматели) могут облагаться различными налогами, такими как налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налоги на доход, полученный от сдачи в аренду или продажи.
Для каждого вида коммерческой недвижимости существуют свои правила уплаты налогов. Детали зависят от юридического статуса владельца недвижимости — будь то частное лицо или коммерческая организация. Соблюдение налоговых правил необходимо для того, чтобы избежать штрафов и обеспечить правильную подачу и уплату налогов.